Компенсация за несвоевременно выплаченную зарплату

Содержание

Компенсация за задержку заработной платы в 2020 году: порядок расчета, оформление

Компенсация за несвоевременно выплаченную зарплату

Работодатель несет материальную ответственность за задержку денежного вознаграждения за выполненную работу. Любая просрочка влечет за собой необходимость выплатить компенсацию.

Когда работодатель должен платить зарплату

Сроки выплаты заработной платы каждая компания устанавливает самостоятельно. Но законодательно определено, что выплаты не могут происходить реже 2 раз в месяц. Причем это в обязательном порядке прописывается в одном из следующих документов:

  • Трудовой договор;
  • Коллективный договор;
  • Правила внутреннего труд-го распорядка.

Необходимо указывать конкретную дату, а не временной интервал. Многие руководители совершают подобную ошибку. Ее итогом становится наложение штрафных санкций.

Обязанность начислять компенсацию ложится на плечи работодателя и в случае просрочки по другим платежам:

  • Отпускные;
  • Пособия;
  • Премиальные и так далее.

Вопросы несвоевременных выплат регламентируются несколькими правовыми актами:

  • ТК РФ;
  • КоАП РФ;
  • Письмо Минтруда России от 18 августа 2017 г. № 14-2/В-761.

Расчеты за отработанный календарный месяц должны быть проведены с сотрудником не позднее 15 числа последующего месяца.

Задержка з/п, произошедшая не по вине компании, не снимает ответственности с руководителя. Он обязан начислить и выплатить компенсацию за каждый день ожидания.

В каких случаях положена компенсация за задержку

Несвоевременная выплата зарплаты во всех ситуациях влечет за собой необходимость компенсировать задержку.

Работодатель может опоздать с платежами в результате:

  • Собственной оплошности;
  • Намеренного решения;
  • Ошибки ответственных сотрудников;
  • Сбоев в работе программного обеспечения и не только.

В любом случае он несет ответственность за просрочку. Сроки задержки не имеют значения. Даже один день ожидания денег работником является поводом для выдачи компенсации.

Отдельно сотрудники имеют право затребовать выплату суммы за нанесенный моральный вред. Руководство компании обязано удовлетворить этот запрос. В противном случае ему грозят судебные разбирательства и в 99% случаев суд удовлетворяет иски этой категории.

Если невыплата составляет более двух недель, то сотрудникам разрешено на законных основаниях прекратить выполнять свои служебные обязанности. Разрешение руководства им не требуется.

Расчет размера компенсации

Ключевой величиной при расчетах является 1/150 ставки рефинансирования. За основу берется ставка, действующая на официальную дату выплаты зарплаты.

Перед расчетами необходимо знать сумму долга, дату выдачи, прописанную в документах и фактическое число выдачи.

При определении размеров з/п берется сумма за вычетом всех налогов, сборов либо внутренних штрафов. То есть, та, что уходит на руки работнику.

Для расчетов используется простая формула: сумма зараб-ой платы умножается на часть ставки ЦБ и умножается на просрочку в днях.

Временной интервал задержки определяется по правилам:

  • Первым днем просрочки считается следующий за официально закрепленной датой выдачи денежного вознаграждения за отработанный период;
  • Последний – день выплаты заработанных денег (включительно).

Предположительно Петрову И.С. 7 марта 2020 должны быть переведены деньги – 30 000 рублей.

Но в связи с рядом обстоятельств он получил их только 15 марта. То есть, период просрочки составляет 8 дней. Ставка Центробанка в этот период составляла 6,0% годовых. Размер компенсации определяется следующим образом: 30 000 рублей * на 1/150 от 6% * 8. Итого – 9 600 рублей.

Столько работодатель должен выплатить Петрову после покрытия своего долга по заработной плате.

Компания вправе установить и повышенный размер компенсационных платежей. Это отражается во внутренней документации либо трудовом договоре. В этом случае они будут высчитываться, исходя из величин, определенных руководством.

Формула расчетов в случае с повышенной оплатой будет такой: сумма задержанной з/п*на указанный в ТД процент*на количество дней.

Ставка Центробанка отслеживается на официальном сайте. Случается, что в период задержки она меняется. Тогда расчеты нужно проводить дважды – отдельно для каждого из периодов и потом суммировать полученные результаты.

Страховые взносы с компенсации за просрочку заработной платы

Это спорный вопрос, который каждый работодатель решает по-своему. Одни компании ссылаются на письма Минфина. В них указывается, что компенсационные выплаты трудоустроенным гражданам облагаются страховыми взносами.

Но Верховный суд имеет иное мнение. В суде эта выплата классифицируется как связанная с исполнением непосредственных трудовых обязанностей. А значит она не подлежит обложению.

Но налоговики стандартно настаивают на начислении страховых взносов. Поэтому решать подобные ситуации приходится только через судебные инстанции.

Особенности налогообложения

НДФЛ облагаются все доходы населения. Включая компенсации и другие выплаты.

Но в отношении компенсационных платежей за просрочку заработной платы существуют свои нюансы:

  • Начисленные по стандартной схеме суммы не подлежат налогообложению;
  • Выплаты, рассчитанные с повышенным коэффициентом, должны выдаваться за вычетом НДФЛ.

Начисляется налог не на всю сумму. А только на разницу между утвержденной государством величиной и реальной выплаченной работодателем.

Учет этой выплаты в расчетах налога на прибыль делается двумя способами:

  • Включение во внереализационные расходы;
  • Внесение в расходы на оплату труда.

Еще 2-3 года назад до 99% работодателей включали компенсацию в один из следующих пунктов.

Но недавно Минфин сформировал разъяснительное письмо, в котором четко обосновал свою позицию – компенсационная выплата не может быть учтена в расчетах по налогу на прибыль.

Спорный вопрос опять же решается через суд. Так как налоговики настаивают на обязательном учете этих расходов. В каждом случае решение выносится в индивидуальном порядке. Поэтому предсказать, чем закончатся слушания, невозможно. В 2020 большая часть работодателей предпочитает прислушиваться к Минфину.

Порядок выплат и оформления

Согласно нормативной базе, работник получает одновременно задержанную оплату труда и компенсацию в полном объеме.

Никаких действий для получения этой выплаты трудоустроенный гражданин делать не должен. Все обязанности возлагаются на ответственных должностных лиц и руководителя.

Они должны:

  • Сделать все начисления;
  • Отразить каждую сумму в расчетном листке;
  • Выдать работникам на руки или перевести на счет.

В расчетном листке подробно прописываются:

  • Порядок расчетов з/п;
  • Период ожидания;
  • Начисления за просрочку;
  • Итоговая сумма.

Это позволит сотруднику понимать, что и за какие периоды он получает.

Также сделанные платежи требуется правильно отразить во внутренней и бухгалтерской документации. В последней они вносятся на 73 счет. Более подробно учет показан в таблице.

Начисления91-273
Расчет через кассу7350
Оплата на банковскую карту7351

В сопроводительной документации к компенсации прописывают вычеты и удержания всех видов.

Чем грозит работодателю

Компания, не выплачивающая сотрудникам причитающиеся им деньги, несет многоуровневую ответственность:

  • Материальная;
  • Административная;
  • Уголовная.

Последняя выражается в компенсационных платежах. Два других вида ответственности стоит рассмотреть подробнее.

Административная ответственность

Для организации, нарушающей трудовое законодательство, предусмотрены штрафные санкции. Их размер зависит от ряда факторов:

  • Периодичности нарушений;
  • Организационной формы предприятия;
  • Занимаемой должности.

Штрафы назначают трудовые инспектора.

В среднем сумма будет такой (в рублях):

  • ЮЛ – 30 000-50 000;
  • ИП – 1 000-5 000;
  • Ответственные лица – 10 000-20 000.

Указанные штрафы нужно будет заплатить при первичной задержке. В случае повторных просрочек размер суммы увеличивается (в рублях):

  • ЮЛ – 50 000-100 000;
  • ИП – 10 000-30 000;
  • Должностные лица – 20 000-30 000.

Комиссия может принять решение о дисквалификации главбуха предприятия на срок до 3 лет.

Размер штрафа не зависит от количества просроченных дней. Для проверяющих первостепенное значение имеет сам факт ожидания.

Уголовная ответственность

За несвоевременно выданную з/п владельца бизнеса могут лишить свободы. Для этого в судебном порядке доказываются корыстные мотивы или личная заинтересованность.

Разный период задержки грозит предпринимателю разными сроками:

  • Полная невыплата в течение 60 дней – до 3 лет лишения свободы;
  • Частичная задержка в течение 90 дней – до года тюремного срока;
  • Просрочка, приведшая к серьезным последствиям для здоровья трудоустроенного гражданина или ставшая причиной смерти – до 5 лет заключения под стражу.

Следственный комитет может и отменить уголовное преследование. Но только в случае установления следующих фактов:

  • Подобных деяний за подследственным не числится;
  • К тяжелым последствиям ожидание не привело.

Параллельно реальному тюремному сроку назначается и штраф. Он может достигать полмиллиона рублей.

Действия работников, в случае задержки зарплаты

Сотрудники, ожидающие свои заработанные деньги, вправе написать и отправить жалобу в одну из следующих инстанций:

  • ГИТ (госинспекция труда);
  • Прокуратура;
  • Следственный комитет.

ГИТ имеет полномочия для инициации проверки по полученному заявлению и в случае подтверждения изложенных фактов привлечь компанию к административной ответственности.

Прокуратура также открывает проверку, но имеет более широкий диапазон действий по итогам:

  • Передача дела в ГИТ при обнаружении доказательств нарушений ТК;
  • Перенаправление в следственный комитет при выявлении признаков уголовного преступления.

В СК рекомендуется обращаться при задержке в 2-3 месяца.

Государством установлен срок в 12 месяцев, в течение которого сотрудник полномочен обратиться в суд. В 99% случаев такие дела выигрывает истец. После завершения процесса он получает решение суда, дожидается исполнительного листа и передает его приставам.

Далее деньги будут взыскиваться по исполнительному производству.

Если оплата не происходит в течение 15 месяцев, то трудоустроенным гражданам необходимо:

  1. Уведомить письмом руководство о прекращении работы.
  2. Не появляться на рабочем месте до получения уведомления о намерении сделать выплату.

Но представители ряда профессий ограничены в такой возможности:

  • Служащие государственных структур;
  • Военнослужащие;
  • МЧС;
  • Сотрудники МВД;
  • Трудящиеся на опасных производствах;
  • Врачам скорой помощи.

Временное прекращение работы оплачивается компанией. Начисления производятся исходя из среднего заработка.

Отстаивать свои права на заработную плату могут даже те, кто не оформлен на должности официально. Но для подтверждения факта работы им нужно предоставить проверяющей комиссии документальные доказательства.

Источник: https://invalid.expert/kompensacija-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy/

Компенсация за задержку зарплаты: расчет по трудовому кодексу 2019

Компенсация за несвоевременно выплаченную зарплату

Компенсационная выплата за задержку заработной платы работодателем перечисляется сотруднику. Она положена, когда начальство выдает заработанные средства персоналу после определенных договором сроков. Размер определяется с помощью универсальной формулы.

Обратите внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с нашим юристом внизу экрана или позвонить по телефону: +7 (800) 700-93-02 ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ. Бесплатный звонок для всей России.

Гарантии по закону

Трудовой кодекс содержит 236 статью, согласно которой трудящимся в обязательном порядке выплачивается компенсация при задержке зарплаты. Нормативный акт регулирует рабочие отношения, чтобы возместить работнику материальный ущерб без обращения в суд. В 2019 году действуют измененные правила расчета компенсации.

Когда директор не выдает заслуженное вознаграждение работникам из-за любой причины, он нарушает их права. Законодательство гарантирует россиянам выплату заработанных средств.

Никакие факторы не являются оправданием задержки выплат аванса или основных средств за вторую половину месяца.

Не считаются значимыми и другие причины задержек:

  • отсутствие активов на предприятии;
  • несвоевременная подача реестра зачислений;
  • оформление платежного поручения с ошибками;
  • проблемы с электронной подписью.

Работодатель в любом случае должен начислить и выплатить компенсационную сумму. Нарушителю придется также оплатить штрафную санкцию согласно КоАП.

Индивидуальный предприниматель потеряет около 1-5 тысяч рублей, должностное лицо заплатит до 20 тысяч рублей, а юридическое лицо оплатит минимум 30 тысяч рублей, а максимум 50 тысяч рублей за промедление.

Ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы

На законодательном уровне установлена ответственность руководства фирмы за задержку выплаты окладов. Отказ выплачивать компенсацию становится причиной наложения на директора штрафа.

Дисциплинарное наказание предусматривается тремя статьями ТК России. Каждая статья имеет свои особенности и выступает гарантом для трудоустроенного россиянина.

Профсоюзная организация составляет заявление и, согласно ему, принимаются меры в отношении руководителя, допустившего просрочку платежа. Основные меры: увольнение с занимаемой должности, выговор.

Владелец компании самостоятельно выбирает наказание. Кроме дисциплинарной ответственности управленец сталкивается с административным и уголовным наказанием.

Административное наказание за задержку выплаты зарплаты с 2019 года

При несвоевременной выплате аванса за первую половину месяца, трудовые инспекторы выписывают штраф. Его размер зависит от просроченных дней. При повторном совершении проступка, должностное лицо оплачивает до 30 000 рублей штрафа.

Компания несет немалые убытки, если собственник не оплачивает просрочку. На фирму накладывается санкция в размере 100 тысяч рублей.

Если компенсационная сумма не выплачивается в течение 15-дневного периода, трудящийся имеет право не выполнять свои прямые обязанности. Чтобы не столкнуться с неприятностями, понадобится сообщить руководству о временном приостановлении работы в письменном виде.

Таблица штрафов за задержку заработной платы в 2019 году

ОплачиваетПервое нарушение, рублиВторое нарушение, рубли
Собственник, главбух10 000-20 000от 20 000 до 30 000
Частный предприниматель1 000-5 00010 000-30 000
Фирма30 000-50 00050 000-100 000

Ответственность за первый проступок бывает не только денежной. Инспекция выдает предупреждение при задержке заработной платы, совершенной единожды. Его направляют директору или человеку, занимающемуся бухгалтерским делом. При повторном нарушении возможна приостановка деятельности сроком на 1-3 года.

Материальная ответственность за задержку заработной платы

Работник получает от владельца компании компенсацию согласно законодательным актам. Она рассчитывается ставкой рефинансирования.

Рефинансирование – учетная ставка, действующая во время просрочки. Действующий в 2019 году показатель равен 1/150 ставки.

При расчете важен период от даты, следующей за установленным в фирме сроком выдачи аванса, и по дату совершения выплаты. Задолженность – материальные ресурсы, подлежащие перечислению на карту или расчетный счет трудоустроенному лицу.

Материальную ответственность несет руководство. Оно обязуется закрыть все долги перед персоналом в установленные законодательством сроки.

Уголовная ответственность за задержку заработной платы

Материальный штраф не так страшен собственникам предприятий, как уголовное наказание. Суд привлечет руководства к ответственности, если станет ясно, что оно задерживало выплаты из-за корыстных целей и было заинтересовано в просрочке.

Руководитель учреждения или его отделения пострадает, если была полностью или частично не выплачена заработная плата больше 60-90 дней. Ему грозит лишение свободы сроком на 3 года. Возможна выплата санкции: размер определяется судом, но не превышает 500 тысяч рублей.

Действия работника в случае задержки зарплаты

Прострочка является причиной обращения в трудовую инспекцию. Специалисты назначают проверку, затем выдают предписание. Согласно ему должна быть проведена моментальная выплата аванса плюс компенсации.

После 15 числа со дня невыплаты рекомендовано вручение администрации предприятия письма с предупреждением. В нем указывается, что сотрудник не приступит к обязанностям, пока не получит заработанные средства.

Отметка о факте вручения письма обязательна. Без нее неявка на работу или невыполнение обязанностей приравняется к прогулу.

Если остались без заработной платы медработники и другие государственные служащие, им нельзя не выполнять свои обязанности.

Правила расчета

Расчет проводится по единой формуле.

К=ЗЗПхДнх(1/300)хПР, где:

  • К – размер компенсации;
  • ЗЗП – задолженность по зарплате;
  • ДН – количество дней просрочки;
  • ПР – показатель рефинансирования.

Надбавка за задержку начисляется не только на оклад, но и на:

  • премию;
  • пособия;
  • отпускные;
  • больничные;
  • другие доплаты.

Акт содержит данные о сроке выплаты вознаграждения за труд. Когда определяется размер компенсации, бухгалтер рассчитывает сумму оклада, выплаченную не в срок, с учетом удержания НДФЛ и прочих сборов. Если гражданин оплачивает профсоюзные суммы, алименты и страховые взносы, они отнимаются от надбавки во время расчета.

Пример расчета

Коллективный договор является юридическим документом, в котором указано, в каких числах должна выплачиваться зарплата.

Пример: на фирме 20 число – день перечисления аванса, а остальное вознаграждение положено 4-го числа. Сотрудник своевременно получил заработанные средства за первые 15 дней. Размер составил 5 тысяч рублей. Остальное он получил не в срок, а 23 числа. Задержка равна 19 дням.

Если ставка Центробанка равна 8,20%, она переводится в доли и составляет 0,0820. Далее вступает в силу формула и по ней проводится расчет: 10 000х19х1/300х0,0820=51,93 руб. Так трудоустроенный россиянин получит к окладу чуть больше 50 рублей.

НДФЛ при выплате компенсации за задержку ЗП

Компенсационная надбавка выплачивается физическому лицу в полном объеме. К ней не применяется процент подоходного налога и другие сборы. Если бизнесмен выплачивает повышенную сумму, не указанную в акте предприятия, на разницу будет начислен налог.

Страховые взносы при выплате компенсации за задержку ЗП

Своевременный аванс позволит работодателю не столкнуться с рядом проблем и штрафов. Чиновники регулярно поднимают вопрос о страховых взносах, распространяющихся на компенсации за несвоевременную выплату оклада.

Минфин в письме от 2018 года утверждает, что страховые суммы с компенсации должны начисляются в стандартном порядке. На них распространяются единые правила, как и на зарплату.

ВС Российской Федерации не соглашается с министерством. Он убежден, что надбавка является доходом, не облагающимся взносами. Чтобы не столкнуться с проблемами с ФСС и налоговой службой, необходимо перечислить обязательную страховую сумму. Взыскание с работодателя будет также существенным, если перевести страховой сбор в федеральную казну.

Собственник предприятия обязан выплачивать оклады своим сотрудникам в установленные сроки и в едином порядке. Если он пренебрежет правилами и нормативно-правовыми документами, то столкнется с административной, материальной, уголовной ответственностью.

Вторичное нарушение грозит прекращением деятельности максимум на 3 года. Компенсация выплачивается небольшая, но если ее не перечислить, работник обратится в инспекцию.

ПредыдущаяСледующаяОбратите внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с нашим юристом внизу экрана или позвонить по телефону: +7 (800) 700-93-02 ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ. Бесплатный звонок для всей России.

Источник: https://yurist-rossiya.ru/trudovoe-pravo/kompensaciya-za-zaderzhku-zarplaty.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.