Криминальные банкротства

Содержание

Использование криминального банкротства для получения выгоды

Криминальные банкротства

Криминальное банкротство объединяет в себе несколько составов преступлений, которые связаны с банкротством:

  • уничтожение, сокрытие, фальсификация бухгалтерских и других учетных документов, которые отражают экономическую деятельность (при условии, что эти действия были совершены собственником организации-должника, его руководителем или индивидуальным предпринимателем в предвидении банкротства или полном банкротстве и причинили при этом крупный ущерб);
  • сокрытие имущества, сведений о нем и о его размере, сокрытие имущественных обязательств, местонахождения имущества или другой информации о нем;
  • неправомерное удовлетворение отдельным кредиторам имущественных требований собственником организации-должника, его руководителем или индивидуальным предпринимателем, который знает о своем банкротстве, заведомо в ущерб другим кредиторам;
  • отчуждение и уничтожение имущества, передача его в иное владение.

Криминальное банкротство в соответствии с Уголовным кодексом РФ влечет за собой уголовную ответственность по ст. 195 Уголовного кодекса РФ.

Наказуемыми также являются 196 и 197 ст. Уголовного кодекса РФ, соответственно преднамеренное и фиктивное банкротство.

Преднамеренное банкротство представляет собой умышленное увеличение или создание неплатежеспособности, которое совершается собственником коммерческой организации, ее руководителем или индивидуальным предпринимателем в интересах иных лиц или личных интересах, что приводит к крупному ущербу либо иным тяжким последствиям.

Фиктивное банкротство, в свою очередь, представляет собой заведомо ложное объявление собственником коммерческой организации, ее руководителем или индивидуальным предпринимателем своей несостоятельности, для того чтобы ввести кредиторов в заблуждение и получить рассрочку или отсрочку своих платежей или для неуплаты долга.

Элементы и способы совершения данных преступлений

Можно отметить такие элементы криминального банкротства, как:

  • заключение фиктивных договоров;
  • досрочное исполнение обязательств по договорам;
  • заключение заведомо убыточных сделок и совершение других действий по разорению предприятия;
  • изменение состава учредителей предприятия;
  • передача другим учрежденным предприятиям части активов или открытие филиалов предприятия;
  • переоценка активов или пассивов, занижение балансовой стоимости имущества, замена более ценных активов менее ценными, а также оформление ликвидных активов как неликвидных.

Типичными способами совершения данного вида банкротства являются:

Изъятие бухгалтерской или иной учетной документации;

  • сокрытие от кредиторов или арбитражного управляющего информации об имуществе;
  • сокрытие выручки или невнесение в баланс доходов, сокрытие вкладов в банке, изъятие средств из расчетов;
  • перечисление денег фиктивным предприятиям;
  • выдача фиктивных векселей «доверенным лицам» со значительным дисконтом;
  • заявление о собственной несостоятельности при одновременном предложении предоставления рассрочки или отсрочки уплаты долга, а также скидок с долгов.

Банкротство как цель для неуплаты долгов

Зачастую банкротство становится целю, при достижении которой должник сможет избежать возврата своих «неподъемных» долгов.

В сфере кредитования затрагиваются отношения, складывающиеся между участниками кредитных соглашений, которые связаны с предоставлением и получением денежных средств, которые, в свою очередь, предназначены для удовлетворения потребностей заемщиков.

Совершаемые в данной сфере преступления являются составной частью экономических преступлений.

Они несут в себе повышенную опасность, ведь в российской экономике сфера кредитования является ключевым звеном и обеспечивает эффективность функционирования экономической деятельности в целом.

Неполное погашение или непогашение кредиторской задолженности юридическими лицами является основной проблемой кредитования на сегодняшний день. Данные явления возникают зачастую как результат криминализации складывающихся отношений в указанной сфере.

Если рассмотреть в частности, то в результате действий или бездействия, влекущих неспособность юридического лица, заведомо для виновного, удовлетворить требования кредиторов в полном объеме по денежным обязательствам, то есть преднамеренного банкротства.

Но данное деяние, несмотря на распространенность, не находит у правоохранительных органов должной квалификации.

Отсутствие в Уголовном кодексе РФ четких оснований для привлечения к ответственности виновных в криминальном банкротстве лиц является одной из причин низкой эффективности борьбы с банкротствами данного вида.

Незначительность санкций за преступления такого рода, по сравнению с причиняемым государству ущербом и получаемой от преступной деятельности суммой криминального дохода, является стимулом к совершению преступлений.

Основная обязанность по предупреждению преднамеренного банкротства в связи с этим должна лежать на самих кредиторах. Им для этого нужно знать об особенностях и основных целях совершения данного деяния.

Источник: https://1bankrot.ru/yuridicheskix-lic/kriminalnoe-bankrotstvo.html

Понятие и виды криминальных банкротств. Обстоятельства, подлежащие установлению

Криминальные банкротства

Лекция 3. Расследование криминальных банкротств.

Вопросы

1.

Понятие и виды криминальных банкротств. Обстоятельства, подлежащие установлению.

2.

Способы совершения преступлений, связанных с банкротством предприятий.

3.

Особенности возбуждения уголовного дела и предварительная проверка информации о криминальном банкротстве.Типичные следственные ситуации и задачи начального этапа расследования.

4. Особенности тактики следственных действий

Понятие и виды криминальных банкротств. Обстоятельства, подлежащие установлению.

Термин «банкротство» обозначает одно из явлений рыночной экономики, суть которого заключается в неспособности предприятия рассчитаться по своим долгам с кредиторами и государством.

Банкротство (несостоятельность) – это серьезная проблема, которая выходит далеко за рамки конфликта кредитора и должника. Эта проблема затрагивает интересы и государства и общества в целом.

В частности, одним из социальных последствий банкротств является массовое сокращение и увольнение работающих, что в свою очередь вызывает протесты и возмущение в обществе.

С проблемой банкротства сталкиваются практически все страны, в том числе и с хорошо развитой и устойчивой экономикой. Даже в таких небольших государствах как Бельгия, Швейцария, Италия, Швеция ежегодно принимаются к производству десятки тысяч дел о банкротстве.

В России также из года в год растет количество банкротств. Так в 1997 году банкротами (несостоятельными) были признаны 2269 субъектов экономической деятельности, в 1999 году – 10933, а в 2006 году ими объявлены уже 83068 субъектов, т.е.

за 9 лет число предприятий, объявляемых ежегодно банкротами, увеличилось почти в 37 раз.

Осознавая серьезность последствий несостоятельности предприятий к уплате долгов, государство устанавливает определенный правовой режим при банкротстве, позволяющий устранить или сгладить конфликт между кредитором (кредиторами) и должником, развести их по разные стороны «баррикады», снизить уровень напряженности в обществе. Однако наряду с положительными моментами соответствующий правовой режим имеет и негативную сторону, в частности, он может использоваться недобросовестными заемщиками для уклонения от погашения долга, а также для решения других задач противоправного характера. Так согласно ч. 6. ст. 64 ГК РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Предприятие-банкрот освобождается и от исполнения оставшихся обязательств.

Предвидя возможность злоупотребления в корыстных и иных целях соответствующими правовыми положениями, законодатель установил уголовную ответственность за преднамеренное и фиктивное банкротство (ст.ст. 196–197 УК РФ), а также за неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ). В целом пять составов преступлений сегодня призваны обеспечивать сферу борьбы с криминальным банкротством.

Таким образом, под криминальным банкротством понимается:

1.

Неправомерные действия при банкротстве, выразившиеся в сокрытии имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, в передаче имущества во владение иным лицам, в отчуждении имущества, его уничтожение, в фальсификации бухгалтерских или иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб (ч.1 ст.195 УК РФ).

2.

Неправомерные действия при банкротстве, выразившиеся в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица – руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

3.

Незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе в уклонении или отказе от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ч.3 ст.195 УК РФ).

4. Преднамеренное банкротство, т.е.

совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ст.196 УК РФ).

5. Фиктивное банкротство – заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб (ст.197 УК РФ).

Объединяющими признаками рассматриваемых уголовно-правовых составов является то, что действия субъектов:

· нарушают нормы действующего законодательства о банкротстве (несостоятельности);

· совершаются в условиях несостоятельности (при банкротстве);

· направлены на получение имущественной или иной выгоды;

· сопряжены с использованием виновным своего служебного положения;

· связаны с использованием документов и имущества;

· являются тщательно маскируемыми;

· причиняют крупный ущерб государству, организациям и отдельным гражданам.

Наличие указанных общих признаков является достаточным основанием для вывода о том, что все преступления, связанные с банкротством, сходны в криминалистическом отношении и применительно к ним может быть использована одна и та же общая для них методика расследования.

В структуре такой методики важнейшим элементом являются обстоятельства, подлежащие установлению.

Речь идет о типичных, существенных обстоятельствах, которые должны выясняться в процессе расследования и судебного рассмотрения уголовных дел данной категории.

Такие обстоятельства формируются на основе анализа уголовных и уголовно-процессуальных норм и с учетом закономерностей, присущих соответствующему виду криминальной деятельности.

Получаемые таким путем данные, служат основой для разработки программ расследования преступлений, а также используются следователем и судом при решении вопроса о конкретных обстоятельствах, которые должны быть доказаны по уголовному делу.

К существенным, подлежащим установлению по делам о преступлениях, связанных с банкротством, относятся следующие обстоятельства:

1. Факт несостоятельности должника (имеются ли признаки банкротства организации, возбуждена ли процедура признания должника банкротом, если да, то когда, кем именно, предмет и основания требований заявителя, в какой суд подано заявление.

Не обращался ли должник к кредиторам с просьбой дать согласие на его добровольное банкротство и ликвидацию, на какой стадии находится процедура банкротства, какова характеристика организации-должника, является ли организация коммерческой, допустимо ли банкротство данной организации, кто является собственником организации-должника, кто является учредителями организации-должника (граждане или юридические лица), каковы их характеристики, кто является акционерами, имеет ли должник дочерние фирмы, когда они были зарегистрированы, является ли учредителем иных юридических лиц, каким имуществом или средствами участвует в уставном (складочном) капитале, когда эти организации зарегистрированы, не являются лжепредпринимателями.

Источник: https://megaobuchalka.ru/1/30416.html

Что такое криминальное банкротство? – «Рыков групп»

Криминальные банкротства

Криминальное банкротство — это осуществление соучредителем предприятия или индивидуальным предпринимателем действий, влекущих неспособность юридического лица либо индивидуальным предпринимателем удовлетворить в полном объеме требование кредиторов по задолженности либо выполнить обязанности по уплате обязательных платежей.

Исходя из существующего закона “О несостоятельности”, арбитражному управляющему надлежит в ходе наблюдения проверить наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.

Ключевые признаки преднамеренного банкротства

Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 г. № 855 утверждены правила проверки временным управляющим наличия признака фиктивного банкротства.

Согласно указанных правил, арбитражный управляющий должен запросить, а соучредитель компании, кредиторы, как и другие лица обязаны отправить арбитражному управляющему документы сроком не меньше 2 лет, которые предшествовали банкротству.

Перечень документов, которые должен запросить временный управляющий, достаточно широк, в него включаются:

  • перечень имущества банкрота на момент подачи заявления о признании должника банкротом и список имущества банкрота, приобретенного в рассматриваемый период
  • перечень кредиторов банкрота
  • аудиторские заключения
  • договоры, на основании которых проводилось отчуждение имущества должника
  • перечень должников
  • отчеты бухгалтерии
  • справка о размере долга
  • заключения, протоколы, отчеты органов управления должника
  • отчеты по оценке имущества и бизнеса банкрота
  • учредительные документы
  • отчеты, протоколы, заключения ревизора
  • реестр документов, содержащих информацию о составе органов управления банкрота
  • информация об аффилированных лицах банкрота
  • информация о судебных процессах банкрота
  • информация о налоговых проверках должника
  • другие учетные документы, правовые акты, которые регулируют деятельность банкрота.

Этапы проверки арбитражного управляющего

1) АУ осуществляет проверку в 2 этапа. Сначала анализируются значения и динамика коэф-ов, которые характеризуют платежеспособность банкрота, которые рассчитываются за рассматриваемый срок. Расчет проводится с использованием этих коэффициентов:

  • Коэф-т абсолютной ликвидности, который показываетту часть обязательств, которая должна быть погашена немедленно.
  • Коэф-т текущей ликвидности, который характеризует наличие у предприятия оборотных средств для осуществления хоз деятельности и погашения обязательств
  • Степень платежеспособности по данным обязательствам – характеризует нынешнюю платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств, а также период возможного закрытия компанией текущей задолженности.
  • Показатель обеспеченности обязательств банкрота его активами, который характеризует объем активов должника, приходящихся на единицу задолженности

Данные результаты записываются в единую таблицу. Затем осуществляеется расчет темпов снижения показателя.

Узнав результаты, характеризующие темпы снижения всех показателей в квартале, АУ может получить значение средней скорости уменьшения каждого коэффициента.

После осуществления этих расчетов, необходимо указать те периоды, где произошло большое уменьшение не менее двух коэф-ов.

Уменьшение значений коэф-ов во время какого-либо квартального периодо, в ходе которого темп их снижения превосходит среднюю скорость уменьшения значений этих показателей в исследуемый период понимается как большое уменьшение значений коэффициентов.

2)Самое время остановиться на 2 шаге выяснения характерных черт преднамеренного банкротства – проведению анализа сделок, оформленных должником.

Если в ходе первого шага выявились периоды существенного ухудшения значений коэф-ов, то анализ производится только лишь за данные периоды. При отсутствии таких периодов, сделки анализируются за весь исследуемый срок.

Анализируя сделки, арбитражный управляющий устанавливает их соответствие законам Российской Федерации, а также выявляет сделки, заключенные на нерыночных условиях, из-за чего возникла неплатежеспособность и организация банкрота понесла финансовые убытки.

Более подробно остановимся на сделках, которые соответствуют нерыночным условиям. Постановлением Правительства № 855 К данным сделкам относятся:

  • договоры по передаче имущества, не являющиеся договорами купли-продажи, направленные на замещение имущества должника, обладающее меньшей ликвидностью;
  • невыгодные условия договора оформленного банкротом, касающиеся, к примеру, цены имущества, срока и вида платежа, услуг и работ по договору;
  • договоры, связанные с возникновением обязательств банкрота, которые не обеспечены имуществом, а также влекущие за собой покупку неликвидного имущества;
  • сделки по замене одних обязательств другими, которые были заключены на невыгодных условиях;
  • сделки купли-продажи, которые осуществляются с имуществом должника, которые были заключены на невыгодных для должника условиях и осуществляемые с имуществом, без которого невозможна главная деятельность должника;

Проведя второй шаг анализа, арбитражный управляющий понимает о присутствии либо отсутствии характерных черт фиктивного банкротства. Более того, при отсутствии необходимых документов, временный управляющий вправе придти к выводу о том, что невозможно осуществить проверку наличия характерных черт преднамеренного банкротства.

Также рекомендую прочитать эту статью

Когда компания «идет ко дну» куда «утекают» ее активы?

Когда компания “идет ко дну” куда “утекают” ее активы?С этим вопросом разбирался суд при рассмотрении дела о банкротстве № А41-46277/2016.

Продолжить чтение

Полное заключение арбитражный управляющий представляет собранию кредиторов, отправляет в арбитражный суд, а также в Управление Росреестра.

Если в заключении о наличии признаков преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба (больше 1,5 млн рублей), оно оно будет направлено в органы предварительного расследования.

Ст. 196 УК РФ предусматривается наказание в виде штрафа в размере от 200.000 до 500.000 руб или в размере зарплаты либо других доходов за период от от 1 до 3 лет, либо принудительной отработкой (до пяти лет), либо тюремное заключение сроком до 6 лет.

Первичная консультация юриста

Источник: https://Rykov.group/stati/trebovaniya-kreditora/chto-takoe-kriminalnoe-bankrotstvo/

Возможность выявления криминального банкротства

Криминальные банкротства

В деятельность коммерческих организаций может наступить момент, когда они оказываются не в состоянии выполнять свои финансовые обязательства перед другими организациями и физическими лицами. В такой ситуации законом предусмотрено объявление неплатёжеспособного юридического лица банкротом.

Процедура банкротства строго регламентирована законодательством. Одно из важнейших требований к ней – неплатёжеспособность компании должна быть вызвана объективными причинами и не должна являться способом укрывания денег.

В ином случае банкротство будет признано нарушением закона, за которое предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Виды криминального банкротства

У незаконного банкротства всегда одна цель – скрыть деньги и не платить по счетам кредиторам компании, а также не оплачивать заключённые контракты.

Это может быть сделано в рамках:

  • Фиктивного банкротства. В данном случае юридическое лицо в состоянии выполнять долговые обязательства, но не хочет этого делать, и пытается прикрываться процедурой банкротства.
  • Преднамеренное банкротство. Оно возникает на фоне реальной финансовой несостоятельности компании. Но такая несостоятельность возникает не по объективным причинам, а в ходе целенаправленных действий руководства компании.

Данные виды банкротства различаются в зависимости от задач и целей, преследуемых руководителями компании банкрота. При фиктивном банкротстве она не отказывается от своих долговых обязательств, но хочет уменьшить их размер. Процедура выплат по решению суда довольно длительная, что невыгодно кредиторам компании. Чтобы её избежать, они готовы идти на уступки, снизив сумму долга.

Если же юридическое лицо вообще не собирается выплачивать долги, то оно проводит преднамеренное банкротство. Для этого заранее с помощью различных схем из собственности компании выводятся активы, с помощью которых можно погасить долги. В итоге к банкротству фирма приходит без средств.

Процедура раскрытия экономического преступления

Учитывая, что такие преступления достаточно распространены, их расследование хорошо разработано. Оно представляет собой аудит всей отчётной документации компании. Для этого в неё направляют арбитражного управляющего.

Это специалист в сфере банкротства, который должен получить доступ к документам о деятельности компании за последние три года.

Если сотрудники фирмы не предоставляют ему доступ или скрывают от арбитражного управляющего некоторые документы, то на фирму будет наложен штраф в сумме до 100 тысяч рублей.

Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.

Телефон в Москве и Московской области:
+7 (495) 266-02-45

Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области:
+7 (812) 603-78-25

Бесплатная горячая линия по всей России:
8 (800) 301-39-20

Суть работы арбитражного управляющего с документами юридического лица заключается в оценке динамики основных коэффициентов за три года. Если в динамике выявляют резкие неестественные ухудшения двух и более показателей, то производится подробное разбирательство с поиском причин этих ухудшений. Для этого проверяют все сделки, которые повлияли на ухудшение данных параметров.

Выявление фиктивного банкротства

Такое расследование является довольно простым, если его проводит опытный специалист. Для подтверждения факта фиктивного банкротства достаточно сложить стоимость всех активов компании и вычесть из полученной величины необходимые траты.

Если оставшихся денег достаточно для погашения долгов компании, то возникает подозрение в том, что банкротство является фиктивным.

Выявление преднамеренного банкротства

Доказать факт проведения преднамеренного банкротства сложнее. Для этого необходимо проверить и сопоставить все сделки компании на протяжении трёх лет. Финансовую часть сравнивают с реальными условиями на рынке на момент их заключения. Несоответствие сделки условиям – основание для подозрения компании в проведении преднамеренного банкротства.

В этом случае результаты проверки передадут в прокуратуру, где будут заниматься дальнейшим расследованием дела, определением умысла руководства компании и квалификацией их действий. После окончания расследования прокуратура оформит обвинительное заключение и передаст дело в суд.

Предусмотренная законом ответственность

За оба вида криминального банкротства предусмотрена, как административная, так и уголовная ответственность. Применение одной из них зависит от ряда факторов. В первую очередь, от ущерба, причинённого незаконным банкротством.

В рамках административной ответственности виновных наказывают штрафом на сумму от 100 до 300 тысяч рублей.

При уголовной ответственности наказанием будет лишение свободы на срок:

  • 2 года с выплатой долгов кредиторам.
  • 5 лет с дополнительными принудительными работами.
  • 6 лет.

Несмотря на то, что некоторые умышленные банкротства проводятся с помощью хитроумных схем, опытный арбитражный управляющий сможет выявить все нестыковки в документации компании. Как не пытаются руководители фирм придать фиктивным сделкам вид реальных, их несоответствие рыночным условиям выдаёт умысел по обману кредиторов.

Источник: https://ruadvocate.ru/ukrf/vozmozhnost-vyyavleniya-kriminalnogo-bankrotstva/

Криминальное банкротство: цели и особенности совершения – Методический журнал «Юридическая работа в кредитной организации»

Криминальные банкротства

Размещено на сайте 07.06.2010

В ходе признания лица банкротом и осуществления конкурсного производства довольно часто кредиторы остаются «ни с чем», поскольку имущества банкрота явно недостаточно для удовлетворения законных требований всех кредиторов. Но всегда ли банкротство — следствие непродуманной политики должника? Зачастую банкротство — это цель, достижение которой позволяет должнику избежать возврата «неподъемных» для него долгов.

Сфера кредитования затрагивает отношения, которые складываются между участниками кредитных соглашений и связаны с предоставлением и получением денежных средств, предназначенных для удовлетворения потребностей заемщиков.

Преступления, совершаемые в данной сфере, являются составной частью экономических преступлений и выделяются среди них вследствие повышенной опасности, так как сфера кредитования является ключевым звеном российской экономики и обеспечивает эффективное функционирование экономической деятельности в целом.

Основной проблемой кредитования на сегодняшний день является непогашение или неполное погашение кредиторской задолженности юридическими лицами.

Данные явления зачастую возникают в результате криминализации складывающихся в указанной сфере отношений, в частности, в результате действий или бездействия, заведомо для виновного влекущих неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, то есть преднамеренного банкротства.

Несмотря на распространенность данного деяния, оно не находит должной квалификации у правоохранительных органов. Кроме того, учитывая, что полномочиями (обязанностью) по выявлению признаков (фактов) преднамеренного банкротства обладают арбитражные управляющие, следует отметить, что во многих случаях они не справляются со своими обязанностями по тем или иным причинам1.

В связи с этим основная обязанность по предупреждению преднамеренного банкротства должна лежать на самих кредиторах. Однако для этого им необходимо иметь представление об основных целях и особенностях совершения данного деяния.

Несостоятельность (банкротство) в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей2.

Банкротство (несостоятельность) юридического лица представляет собой полную (абсолютную) неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены юридическим лицом в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, а также при условии, что требования к должнику (юридическому лицу) в совокупности составляют не менее 100 тыс. рублей (для рассмотрения дела о банкротстве в арбитражном суде).

Понятие и признаки преднамеренного банкротства

Уголовное законодательство РФ определяет преднамеренное банкротство как совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ст. 196 УК РФ). В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (в ред. от 07.04.2010) под крупным ущербом признается ущерб в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. рублей.

При отсутствии такого признака, как крупный ущерб, преднамеренное банкротство выступает в качестве административного правонарушения (п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ).

Зачастую преднамеренное банкротство совершается с целью ухода от уплаты кредиторской задолженности путем хищения имущества предприятия, сопряженного с передачей средств «несостоятельного» предприятия подконтрольным виновному структурам.

Смысл данной преступной конструкции заключается в том, что в соответствии с гражданским законодательством РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными (п. 6 ст.

64 ГК РФ).

Объективные признаки преднамеренного банкротства юридического лица заключаются в действиях, заведомо для виновного приводящих к необоснованному уменьшению имущества юридического лица и появлению кредиторской задолженности, то есть в умышленном создании руководителем или учредителем (участником) хозяйствующего субъекта, действующим в личных интересах либо в интересах других лиц, искусственной ситуации полной неспособности хозяйствующего субъекта погашать кредиторскую и иную задолженность. Таким образом, виновное лицо пытается освободить себя от выплат платежей кредиторам или обязательных платежей в бюджет, ссылаясь на недостаточность средств предприятия.

Взаимосвязь преднамеренного банкротства и мошенничества

Особенность преднамеренного банкротства заключается в его совершении при помощи таких форм хищения, как мошенничество, присвоение или растрата.

Умышленное создание ситуации неспособности организации отвечать по своим финансовым обязательствам по своей сути совершается путем хищения виновным имущества (активов) организации. Данное имущество безвозмездно выбывает из владения юридического лица из-за заведомо ненадлежащего ведения дел в организации ее руководителем или учредителем (участником).

К примеру, в результате действий виновного лица, выражающихся в изъятии, обособлении и обращении имущества предприятия в пользу винов­ного либо в пользу других лиц, часть имущества предприятия предварительно обособляется от остального имущества и приобщается к имуществу виновного лица (к примеру, передача активов предприятия подконтрольным структурам).

Пример 1

ОАО осуществляло работы по благоустройству территорий, ремонту асфальтобетонного покрытия, вывозу твердых бытовых отходов.

Гендиректор ОАО, имея цель совершить преднамеренное банкротство, неоднократно уклонялся от уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в особо крупном размере, тем самым умышленно создав и увеличив неплатежеспособность предприятия в личных целях и в интересах иных лиц.

Также с целью создания и увеличения неплатежеспособности возглавляемого предприятия гендиректор ОАО в личных корыстных интересах зарегистрировал ООО, которому перевел по договору купли-продажи основные средства ОАО, а в качестве оплаты им были получены банковские векселя по их номинальной стоимости.

При этом рыночная стоимость данных векселей составляла меньшую стоимость по отношению к номинальной. Таким образом, продажа вышеуказанных объектов недвижимости привела к выбытию основных средств ОАО. Кроме того, между ОАО и ООО были заключены мнимые договоры аренды нежилых помещений и оборудования3.

Таким образом, в результате преступного перевода со счетов предприятия имущества в фактическое обладание виновного предприятие теряет возможность пользоваться и распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, а виновный получает возможность пользоваться этим имуществом в целях личной наживы либо использовать его в интересах иных лиц. При этом перевод данного имущества в фактическое обладание виновного осуществляется без каких-либо оснований для этого.

Одним из основных признаков хищения при преднамеренном банкротстве является безвозмездность, которая выражается в изъятии имущества предприятия виновным без соответствующего возмещения, что является причиной наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба предприятию и тем самым причинения ущерба кредиторам.

Пример 2

Руководитель ЗАО передал все имущество ЗАО путем заключения договоров благотворительного пожертвования в благотворительный фонд, единственным учредителем которого являлся. В результате исполнения указанных сделок у ЗАО появились признаки несостоятельности4.

Умышленное создание ситуации неспособности предприятия отвечать по своим обязательствам в виде уменьшения бюджета предприятия, по своей сути, совершается путем растраты имущества предприятия и имущества, предоставленного другими лицами (кредиторами).

Примеры: направление и расходование средств предприятия на нужды, непосредственно не связанные с экономической деятельностью конкретного предприятия; предоставление коммерческих кредитов другим предприятиям (подконтрольным структурам) по ставке ниже, чем ставка, по которой был взят кредит; не­­оправданно высокие представительские расходы и расходы на приобретение имущества для предприятия (увеличение расходов, приводящих к неспособности предприятия отвечать по взятым кредитным обязательствам, которые невозможно покрыть за счет имущества предприятия); заключение заведомо убыточных (невыгодных), разорительных для предприятия сделок на сумму, превышающую балансовую стоимость активов юридического лица или в меньших размерах, с последствиями в виде невозможности продолжения основной хозяйственной деятельности предприятия.

Пример 3

Гендиректор ОАО с целью создания ситуации неспособности ОАО отвечать по своим финансовым обязательствам, признания ОАО банкротом и его ликвидации как юридического лица заключил ряд сделок, осуществление которых повлекло указанные последствия.

Так, гендиректор ОАО заключил с ООО № 1 договор поставки, согласно которому ОАО должно было осуществить поставку ООО № 1 товара.

Получив в качестве предоплаты векселя банка и имея возможность использовать полученные средства на нужды ОАО, гендиректор ОАО заключил с ООО № 2 договор поставки, под предлогом выполнения условий которого передал в качестве предоплаты за поставку товара в полном объеме векселя банка, полученные от ООО № 1, в то время как ООО № 2 должно было поставить товар в адрес ОАО лишь на часть суммы. Кроме того, гендиректор ОАО умышленно нарушил график и объемы поставки товара в адрес ООО № 1, осуществив поставки только на часть суммы. Затем гендиректор ОАО заключил с ОАО «А» договор купли-продажи, на основании которого передал без определения рыночной стоимости в собственность ОАО «А» оборудование и иное имущество ОАО, оценив его в определенную сумму, в то время как рыночная стоимость данного имущества составляла гораздо большую сумму. Гендиректор ОАО заключил с ООО № 3 несколько договоров купли-продажи, на основании которых без определения рыночной стоимости передал в собственность ООО № 3 несколько зданий, оценив их в определенную сумму, в то время как их рыночная стоимость составляла большую сумму. Всего гендиректор ОАО произвел отчуждение оборудования и имущества предприятия на сумму многократно меньшую, чем их рыночная стоимость, что привело к полной экономической несостоятельности ОАО5.

Преднамеренное банкротство может также заключаться в скрытой форме хищения: досрочном погашении кредиторской задолженности перед конкретными кредиторами (зачастую данными кредиторами являются подконтрольные структуры); выступлении в качестве поручителя (гаранта) в сомнительных сделках под гарантию имущества вверенного предприятия; умышленном получении займов и кредитов заведомо для виновного под высокие процентные ставки (увеличение объемов обязательств предприятия перед кредиторами); передаче производственных заказов и оборудования предприятия для выполнения заказов другой, подконтрольной организации; реорганизации должника и др.

Пример 4

ОАО преобразует ряд организаций, входящих в его структуру, в самостоятельные юридические лица.

При этом имущество ОАО распределяется между образованными юридическими лицами, а долги ОАО продолжают числиться за ОАО в полном размере.

Таким образом, ОАО вследствие вышеуказанных обстоятельств терпит убытки, а виновное лицо своими действиями причиняет ущерб как интересам организации, так и интересам кредиторов.

Источник: http://www.reglament.net/bank/legal/2010_2_article_3.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.